البضائع المستبعدة: الخصائص والأمثلة

البضائع المستبعدة هي المنتجات التي لا تنشأ ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة). لذلك ، هذه السلع لا تخضع لضريبة المبيعات. نظرًا لعدم خضوعهم لهذه الضريبة ، يجب عدم إعلانها ، نظرًا لأن من يبيعها غير مسؤول عن هذه الضريبة. من ناحية أخرى ، فإن البضائع المستبعدة هي جميع المنتجات التي صنفها القانون صراحة على هذا النحو.

الشركة المصنعة لهذه البضائع المستبعدة ليست مسؤولة عن إعلان ضريبة القيمة المضافة. لذلك ، يجب نقل ضريبة القيمة المضافة التي يتعين على هذا المنتج دفعها لمورديه لشراء المواد الخام لإنتاج السلع المذكورة ، مباشرة كمبلغ إضافي على تكلفة المنتج.

الشركات التي تبيع هذه الأنواع من المنتجات فقط ، ببساطة لن تتحمل أي نوع من المسؤولية فيما يتعلق بضريبة المبيعات. ومع ذلك ، إذا جاءوا لبيع ممتلكات مرهونة أو معفاة ، فسيصبحون مسؤولين عن ضريبة القيمة المضافة ، حتى لو تم استبعاد معظم سلعهم المتداولة من ضريبة القيمة المضافة.

ملامح

البضائع المستبعدة ، عند استيرادها أو بيعها ، لا تسبب ضريبة القيمة المضافة. إن تسويق و / أو إنتاج هذه السلع لا يجعل البائع مسؤولاً عن هذه الضريبة.

لمعرفة ما إذا كانت الخدمة أو المنتج مستثنى من ضريبة القيمة المضافة ، يجب تحديد ما إذا كان قد تم تضمينه صراحة في الخدمات والسلع التي صنّفها القانون صراحةً على أنها مستبعدة.

لذلك ، في حالة عدم وجود أي منتج في هذه القائمة القانونية ، فهذا يعني أنه أصل مرهون نتيجة لذلك.

الفرق مع البضائع المعفاة

إذا لم يكن الشخص مسؤولاً عن ضريبة المبيعات ، فلا يتعين عليه إعلان ضريبة القيمة المضافة. نتيجة لذلك ، لا يمكنك المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة من المشتريات التي تم إجراؤها.

لذلك ، يجب ترحيل أي مبلغ يتم دفعه مقابل ضريبة القيمة المضافة كمبلغ أكبر من تكلفة أو نفقات السلعة أو الخدمة المشتراة. في هذه الحالة ، يمكن خصم هذا على عائد ضريبة الدخل. ومع ذلك ، لا يمكن خصمها في إعلان ضريبة القيمة المضافة ، حيث لا يتعين عليك إعلان ذلك.

وبالتالي ، فإن الفرق بين البضائع المعفاة والسلع المستبعدة هو أن البضائع المعفاة ، التي تكون تعريفة دفع ضريبة القيمة المضافة هي 0٪ ، هي في الواقع سلع خاضعة للضريبة ، وبالتالي تمنح الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة على المشتريات التي تتم .

من ناحية أخرى ، البضائع المستبعدة لا تنتج ضريبة القيمة المضافة. نتيجة لهذا السبب ، لا يمكن خصم المبالغ المدفوعة لضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي لا يوجد حق في استرداد ضريبة القيمة المضافة.

أمثلة

تم أخذ البنود التالية كمثال على النظام الضريبي الوطني في التشريع الكولومبي ، وفقًا للمادتين 424 و 476. سيكون لكل دولة في تشريعاتها المقابلة تعداد البضائع المستبعدة التي فكرت فيها.

البضائع المستبعدة

- حيوانات الكابرين أو أنواع الخنازير أو الأبقار أو الدجاج أو الأوز أو الديك الرومي التي تعيش.

- منتجات مكونة من عناصر طبيعية من الحليب والمواد الغذائية المصنوعة يدويًا على أساس الحليب.

- العسل الطبيعي.

- الخضروات الطازجة أو المبردة.

- حبوب البن المحمصة وحبوب الكاكاو الخام.

- خبز أو خبز ، وصنعت أساسا من دقيق الحبوب.

- المياه ، بما في ذلك المياه المعدنية الخلوية ، والمياه الصناعية أو الطبيعية.

- الفواكه الطازجة ، مثل الموز والتين والأناناس والأفوكادو والجوافة والمانجو والعنب والبطيخ والبطيخ والبابايا والتفاح والكمثرى والمشمش والكرز والخوخ وغيرها.

- بذور الكزبرة ، القمح ، الكتان ، اللفت ، عباد الشمس ، اللوز ، المكسرات ، القطن ، الخردل ، السمسم ، الخروع ، البطيخ ، القرطم ، للبذار.

- الذرة ، الأرز ، الشوفان ، فول الصويا ، الذرة الرفيعة ، كوبرا ، الفول السوداني ، للبذار.

- الكبريت من أي نوع.

- الغاز الطبيعي في الحالة الغازية والمسالة ، غاز البروبان للاستخدام المنزلي ، وغاز البوتان في الحالة الغازية.

- الطاقة الكهربائية.

- المضادات الحيوية.

- الأسمدة من أصل نباتي أو حيواني ، كيميائي أو معدني.

- المبيدات الحشرية ومبيدات الفطريات ومبيدات القوارض وغيرها من عوامل مانعة للاحتراق ومبيدات الأعشاب.

- المطاط الطبيعي.

- الإطارات من الأنواع المستخدمة في الغابات أو الآلات الزراعية والمركبات.

- شبكات مفصلة لصيد الأسماك.

- ورق الصحف في ورقة أو في لفائف.

- عملات معدنية من العطاء القانوني.

- طوب البناء وكتل من الطين ، الكاليكانتو ، والأسمنت.

- أجهزة وآلات لإعداد الأعلاف أو الأعلاف الحيوانية.

- جرارات للاستخدام الزراعي.

- آلات لتصنيف أو تنظيف الفواكه والبيض أو غيرها من المنتجات الزراعية.

- أنظمة الري بالرش أو بالتنقيط. آلات الرش والري بالرش لأنظمة الري.

- الكراسي المتحركة وغيرها من المركبات للمعاقين ، وكذلك الملحقات وقطع الغيار الخاصة بهم.

- الأجهزة والمقالات العظمية ، بما في ذلك الضمادات والأحزمة الطبية الجراحية.

- أقلام التلوين والكتابة.

- العدسات اللاصقة والزجاج للنظارات.

الخدمات المستبعدة

- خدمات المستشفيات والطبية والمخبرية والسريرية لصحة الإنسان. يستبعد هذا الاستبعاد العمليات الجراحية التجميلية التي تختلف عن العمليات الجراحية التجميلية الوظيفية أو العلاجية.

- الخدمات التعليمية التي تقدمها كيانات التعليم قبل الابتدائي والتعليم الابتدائي والثانوي والخاص والعالي ، المسجلة على هذا النحو في مؤسسات الحكومة الوطنية المعنية.

- خدمة النقل العام والفلوري والبحري والبري للأشخاص داخل الأراضي الوطنية ، والنقل العام والخاص للبضائع العامة والوطنية والنقل الجوي والبري والبحري والبري.

- النقل الجوي الوطني للمسافرين ذوي المنشأ أو المقصد إلى الطرق الوطنية ، حيث لا يتعايش النقل البري المنظم.

- خدمات الطاقة العامة ، وكذلك الطاقة القائمة على الغاز أو المواد الأخرى.

- المياه المستخدمة لتوفير خدمة المجاري وقنوات المجاري العامة ، وخدمات جمع القمامة العامة وخدمات المرحاض العامة.

- الخدمات الغذائية ، التي يتم التعاقد عليها مع الموارد العامة ، لاستخدامها من قبل نظام السجون ، من قبل مدارس التعليم العام ، والمساعدة الاجتماعية ، والشرطة الوطنية ، والقوات العسكرية ، ومراكز الشيخوخة العامة ، والمطابخ المجتمعية والمستشفيات العامة.

- خدمة تأجير العقارات للسكن وتأجير المساحات للمعارض الحرفية والمعارض الوطنية ، بما في ذلك الفعاليات الثقافية والفنية.

- العوائد المالية والفوائد على عمليات الائتمان.

- تذاكر الدخول إلى الأحداث الرياضية والثقافية ، بما في ذلك الترفيه العائلي والموسيقي ، والأفلام ، وعروض الخيل ، مصارعة الثيران والكلاب.

- خدمات الجنازة ، دفن الجثث واستخراجها ، حرق الجثث ، صيانة وتأجير الأضرحة والمقابر.

- شراء تراخيص البرنامج لتطوير المحتوى الرقمي تجاريًا.

- توفير الحوسبة في السحابة (الحوسبة السحابية) وصفحات الويب والخوادم التي تستضيفها.