طريقة تكامل النسبة المئوية: ما الغرض منه ، الإجراء والمثال

طريقة النسبة المئوية المتكاملة هي إحدى الأساليب المستخدمة للتحليل الرأسي للبيانات المالية. باستخدام هذه الطريقة ، يمكن إجراء تحليل للهيكل المالي للشركة لفترة معينة.

يتكون من تمثيل للعناوين القياسية في بيان مالي ، يتم التعبير عنه كنسبة مئوية من العنوان الأساسي. يتم استخدامه لإظهار الأحجام النسبية للحسابات المختلفة في بيان مالي.

يتم ذلك عن طريق أخذ مبلغ أهم عنوان في البيان المالي ، مقارنةً بكل العناصر الفردية الأخرى للدولة. يُعرف أيضًا باسم طريقة تقليل النسبة المئوية أو طريقة النسبة المئوية الشائعة.

عند استخدام طريقة التحليل هذه ، يتم تحليل كل سطر في بيان مالي كنسبة مئوية من سطر آخر. لذلك ، إنها طريقة للتحليل النسبي.

القيود

هذه الطريقة ممتازة لإظهار ما يحدث داخل البيانات المالية للشركة. ومع ذلك ، لا يمكن الإجابة على السؤال الأكثر أهمية في أي تحليل: لماذا؟

على سبيل المثال ، مع طريقة التحليل هذه ، يمكن أن نرى بوضوح أن تكلفة البضائع المباعة هي سبب مهم لانخفاض الأرباح ، على الرغم من النمو القوي لمبيعات الشركة.

ومع ذلك ، فإن ما لا يمكن معرفته من التحليل الرأسي هو سبب حدوث ذلك. هل زادت التكاليف؟ هل خفضت الإدارة الأسعار؟ كان قليلا من كليهما؟ يثير التحليل باستخدام طريقة النسبة المئوية المتكاملة هذه الأسئلة ، لكن لا يمكن تقديم الإجابات.

ما هي هذه الطريقة ل؟

تعمل طريقة النسبة المئوية المتكاملة على فهم أفضل لتكوين البيان المالي. يمكن أن يكون فعالًا أيضًا في فهم الاتجاهات الرئيسية بمرور الوقت. في هذه الطريقة ، يمكن اعتبار كل من الأصول والخصوم مساوية لـ 100٪.

على سبيل المثال ، في الميزانية العمومية ، سيتم عرض إجمالي أصول الشركة بنسبة 100 ٪ ، وسيتم إظهار جميع الحسابات الأخرى ، سواء على جانب الأصول وجانب المسؤولية ، كنسبة مئوية من إجمالي قيمة الأصول.

من خلال القيام بذلك كل عام ، سيتم إنشاء تقدير للتغيير في توزيع إجمالي الأصول.

مقارنة بين الشركات

غالبًا ما تستخدم هذه الطريقة لمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة مع بعضها البعض ، في شكل قياس.

قد يكون من الصعب مقارنة رصيد شركة بقيمة مليار دولار برصيد شركة بقيمة 100 مليار دولار. تسمح حسابات التحليل الرأسي ذات الحجم المشترك بمقارنة كميات كبيرة من الأحجام المختلفة للغاية والتباين بينها.

نظرًا لأن الرؤوس نفسها تظهر في أي مؤسسة ، فإن ذلك يسهل مقارنة الشركات. على سبيل المثال ، قارن بين رأس المال المقترض فيما يتعلق بإجمالي الأصول.

قارن شركة مع الصناعة

تعد طريقة النسبة المئوية المتكاملة هي الطريقة الأكثر فعالية لمقارنة البيانات المالية للشركة مع متوسطات الصناعة.

سيكون استخدام المبالغ الحقيقية بالدولار غير فعال عند تحليل صناعة بأكملها ، لكن النسب المئوية ، التي لها حجم مشترك ، تحل هذه المشكلة وتجعل المقارنة مع الصناعة ممكنة.

بيان الربح والخسارة

يمكنك أيضًا تطبيق هذه الطريقة على حسابات بيان الأرباح والخسائر. على سبيل المثال ، سيتم عرض مبلغ مبيعات السطر الأول بنسبة 100٪ ، وسيتم عرض جميع الحسابات الأخرى كنسبة مئوية من إجمالي عدد المبيعات.

من خلال تمثيل العناوين القياسية كنسبة مئوية من إجمالي قيمة التداول لتلك السنة ، من السهل الحصول على معلومات حول توزيع الأموال التي تم الحصول عليها بتكاليف ومصروفات وأرباح مختلفة.

يمكنك أن ترى كيف تساهم هذه في هوامش الربح وإذا كانت الربحية تتحسن مع مرور الوقت. وهذا يسمح بمقارنة السنوات المتعاقبة لتحديد اتجاهات معينة. بالإضافة إلى ذلك ، من الأسهل مقارنة ربحية الشركة مع أقرانها.

عملية

لإجراء تحليل للميزانية العمومية باستخدام طريقة النسبة المئوية المتكاملة ، يتم استخدام إجمالي الأصول وإجمالي حقوق المساهمين والخصوم كمبالغ أساسية.

من ناحية أخرى ، يتم التعبير عن جميع الأصول بشكل فردي ، أو في حالة استخدام الميزانية العمومية المختصرة لمجموعات الأصول ، كنسبة مئوية من إجمالي الأصول.

يتم التعبير عن الأسهم والديون طويلة الأجل والخصوم المتداولة كنسبة مئوية من إجمالي حقوق المساهمين والخصوم.

لإجراء تحليل لبيان الدخل باستخدام هذه الطريقة ، يتم استخدام مبلغ المبيعات بشكل عام كأساس.

من ناحية أخرى ، يتم عرض جميع المكونات الأخرى في بيان الدخل ، مثل تكلفة البضائع المباعة ، والربح الإجمالي ، ومصاريف التشغيل ، وضريبة الدخل وصافي الربح ، وما إلى ذلك ، كنسبة مئوية من المبيعات. يتم حساب النسبة المئوية باستخدام الصيغة التالية:

النسبة المئوية للتكامل = (مقدار العنصر الفردي / مقدار القيمة الأساسية) × 100

يحتاج التحليل الأساسي للتكاملات المئوية فقط إلى بيان فردي لفترة. ومع ذلك ، يمكن إعداد بيانات مقارنة لزيادة فائدة التحليل.

مجموع الأصول

عند استخدام إجمالي الأصول في المقام ، يتم النظر إلى كل عنصر في الميزانية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول.

على سبيل المثال ، إذا كان إجمالي الأصول يعادل 500000 دولار وكانت الحسابات المدينة 75000 دولار ، فإن حسابات القبض تمثل 15 ٪ من إجمالي الأصول.

إذا كان إجمالي الحسابات المستحقة الدفع هو 60000 دولار ، فإن الحسابات المستحقة الدفع هي 12 ٪ من إجمالي الأصول.

يمكنك معرفة مقدار الدين الذي تملكه الشركة بما يتناسب مع أصولها. أيضا ، كيف يقارن الدين قصير الأجل مباشرة مع الأصول الحالية.

كلما زادت نسبة الأصول الحالية ، زاد مركز رأس المال العامل للشركة والقدرة على الامتثال لالتزامات قصيرة الأجل.

السنوات السابقة

عندما تقارن هذه النسب المئوية بأرقام من العام السابق ، يمكنك رؤية الاتجاهات وتطوير فهم أوضح للاتجاه المالي الذي تتجه إليه الشركة.

إذا كان الاستثمار في الأصول في ازدياد ، لكن رأس مال المالك آخذ في التقلص ، فهذا يعني أنه يأخذ الكثير من ممتلكات المالكين أو أن الربحية تنخفض.

قد يعني هذا الأخير أن الأصول لا تستخدم بذكاء وأن التغييرات التشغيلية ضرورية. تساعد هذه المقارنات في تحديد المشكلات التي يمكن العثور على السبب الأساسي لها واتخاذ الإجراءات التصحيحية.

إجمالي المطلوبات أو حقوق الملكية

على الرغم من استخدام إجمالي الأصول كأساس للتحليل الرأسي للرصيد ، يمكنك أيضًا تغيير المقام ، حسب المكان الذي يوجد فيه الرصيد.

يتم استخدام إجمالي المطلوبات لمقارنة جميع المطلوبات وإجمالي حقوق الملكية لمقارنة جميع حسابات الأسهم.

على سبيل المثال ، الدين قصير الأجل هو 50000 دولار ويبلغ إجمالي الالتزام 200000 دولار. لذلك ، الدين قصير الأجل هو 25 ٪ من إجمالي المطلوبات. يمكن أن تساعد مقارنة هذه الأرقام مع الأرقام التاريخية في اكتشاف التغييرات المفاجئة.

مثال

يوضح المثال التالي حالة دخل شركة ABC خلال فترة ثلاث سنوات. سيتم استخدام هذا كنقطة بداية لتحليل رأسي.

أولاً ، يجب مراجعة بيانات الدخل كما هي معروضة بالدولار. نمت مبيعات الشركة خلال هذه الفترة. من ناحية أخرى ، انخفض صافي الربح بشكل كبير في السنة الثالثة.

زادت رواتب ونفقات التسويق ، وهو أمر منطقي ، بالنظر إلى الزيادة في المبيعات. ومع ذلك ، لا تبدو هذه النفقات ، من حيث المبدأ ، كبيرة بما يكفي لشرح الانخفاض في صافي الدخل. لنرى بالضبط ما يحدث ، عليك أن تعمق أكثر.

بيان الدخل من الحجم المشترك

للقيام بذلك ، سيتم إنشاء "بيان حجم الدخل المشترك" وسيتم تطبيق طريقة المائة في المائة بأكملها. لكل حساب في بيان الدخل ، يتم تقسيم المبلغ المعطى من مبيعات الشركة لتلك السنة.

من خلال القيام بذلك ، ستقوم بإنشاء بيان دخل جديد يعرض كل حساب كنسبة مئوية من المبيعات لتلك السنة.

على سبيل المثال ، في السنة الأولى ، سيتم تقسيم حساب "الرواتب" للشركة ، 95000 دولار بين مبيعاتها لتلك السنة ، 400000 دولار. هذه النتيجة ، 24 ٪ ، سوف تظهر في جدول التحليل الرأسي بجانب الرواتب للسنة الأولى. هذه هي الطريقة التي يجب أن ينظر بها الجدول عند اكتماله.

تؤكد طريقة النسبة المئوية المتكاملة ما لوحظ بالفعل في المراجعة الأولية لبيان الدخل. كما يكشف عن العامل المفقود في انخفاض صافي دخل شركة ABC: تكلفة البضائع المباعة.

تحليل

أولاً ، يمكن ملاحظة أن مصروفات التسويق للشركة زادت ليس فقط من حيث المال ، ولكن أيضًا كنسبة مئوية من المبيعات.

هذا يعني أن الأموال الجديدة المستثمرة في التسويق لم تكن فعالة في تعزيز نمو المبيعات كما في السنوات السابقة. نمت الرواتب أيضا كنسبة مئوية من المبيعات.

توضح هذه الطريقة أيضًا أنه في العامين الأول والثاني ، تكلف منتجات الشركة 30٪ و 29٪ من المبيعات ، على التوالي.

في السنة الثالثة ، ارتفعت تكلفة البضائع المباعة إلى 40٪ من المبيعات. وهذا يقود إلى انخفاض كبير في إجمالي الأرباح.

قد يكون هذا التغيير بسبب ارتفاع النفقات في عملية الإنتاج ، أو قد يمثل انخفاض الأسعار.

لا يمكنك أن تكون متأكداً دون معرفة إدارة الشركة. ومع ذلك ، مع هذه الطريقة يمكنك أن ترى بوضوح وبسرعة أن تكلفة البضائع المباعة من شركة ABC والأرباح الإجمالية مشكلة كبيرة.