ميزانية التشغيل: الخصائص ، كيف يتم ذلك ، المزايا والعيوب والأمثلة

تتكون ميزانية التشغيل من جميع الإيرادات والمصاريف التي تستخدمها الشركة أو الحكومة أو المؤسسة للتخطيط لعملياتها خلال فترة زمنية ، عادة ما تكون ربع أو سنة. يتم إعداده قبل بدء فترة محاسبية ، كهدف متوقع تحقيقه.

إنها خطة للنفقات اللازمة للحفاظ على تشغيل شركة تجارية أو مؤسسة عامة. على سبيل المثال ، تتضمن ميزانية التشغيل النموذجية التكاليف التقديرية لليد العاملة والمواد اللازمة لإدارة الأعمال أو تصنيع المنتجات.

يوضح الدخل المتوقع للشركة والمصروفات المرتبطة بها للفترة المقبلة ، وعادة ما تكون في العام المقبل. غالبا ما يتم تقديمها في شكل بيان الدخل.

بشكل عام ، تمر الإدارة بعملية جمع بيانات الميزانية قبل بداية العام ثم تقوم بإجراء تحديثات مستمرة كل شهر. قد تتكون من خطة ملخص عالية المستوى ، مدعومة بتفاصيل تدعم كل بند من بنود الميزانية.

أكمل الميزانية

يتمثل الجزء الصعب في إكمال ميزانية التشغيل في تقدير البيانات التاريخية وعامل الاحتمالات لمتغيرات السوق المختلفة بشكل كاف.

يجب أن تأخذ هذه الميزانية في الاعتبار الأداء التاريخي للمبيعات والاتجاهات الحالية في الصناعة أو القطاع والموسمية والمنتجات الجديدة المتوقع إطلاقها وكذلك القوى التنافسية.

في كثير من الأحيان ، تنشئ الشركات أكثر من ميزانية تشغيل واحدة من أجل توقع حدوث انخفاض محتمل في الإيرادات ، أو إطلاق منتج جديد يمكن أن يعزز الربحية.

ملامح

تأخذ ميزانية التشغيل في الاعتبار النفقات التي تعرف الشركة أنها ستتحملها ، والتكاليف التي تتوقعها في المستقبل ، وكذلك الإيرادات التي تتوقع توليدها خلال العام المقبل.

لذلك ، فإن ميزانية التشغيل هي في الأساس تقدير لما تعتقد الشركة أن التكاليف والإيرادات المستقبلية ستكون عليه. إنه أحد شطري الميزانية الرئيسية. صف الأنشطة التي تعمل على توليد دخل للشركة.

يتم إعداده قبل تنفيذ الميزانية المالية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن جزءًا كبيرًا من إجراءات التمويل غير معروف حتى يتم إعداد الميزانية التشغيلية.

السطر الأخير من ميزانية التشغيل هو هامش الربح التشغيلي المقدر. هذا الهامش لا يساوي صافي الربح ، ويتم حسابه عند إعداد الميزانية المالية.

الأداء الحقيقي مقابل ميزانية

كل شهر يتم إصدار تقرير يوضح الأداء الحقيقي للشركة ، إلى جانب الأرقام المدرجة في الميزانية لهذا الشهر ، للمقارنة والتحليل. يتضمن هذا التحليل أسئلة مثل ما يلي:

- هل تتحقق أهداف المبيعات أو يتم تجاوزها؟

- هل هناك أي نفقات لم تدرج في الميزانية؟

- هل تم تقدير التكاليف بشكل جيد ، أم أن هناك تجاوزات في التكاليف تحتاج إلى عناية فورية؟

الإجابة على هذا النوع من الأسئلة سوف تساعد الإدارة على التخطيط بشكل أفضل ، وبالتالي إجراء التغييرات المقابلة ، والتي ستقود الشركة إلى أداء أفضل.

التفاصيل حسب المناطق

يساعد الحصول على التفاصيل في تحسين ملاءمة ميزانية التشغيل ، بالإضافة إلى إضافة قيمة عند استخدامه لدعم القرارات المالية للشركة.

كل قسم مسؤول عن صياغة ميزانيته الخاصة. عادة ما يكون الموظفون الذين يشاركون في العمليات اليومية هم الشخص الذي يعرف المزيد عن جميع عناصر ميزانيات الإدارات.

على سبيل المثال ، يمكن أن تقوم منطقة الموارد البشرية بتجميع ميزانية تتضمن حسابات محدثة لبعض المزايا والتكاليف لكل موظف جديد والتفاصيل الأخرى التي يعملون بها بانتظام.

تتعرف إدارة المشتريات على تكلفة المواد والمشكلات التي تؤثر على هذه التكلفة ، مثل فرص خفض الأسعار أو تكاليف الشراء الموسمية أو الأحداث الخارجية التي تولد أسعارًا متقلبة.

كيف يتم وضع ميزانية التشغيل؟

سيكون الأداء التاريخي دائمًا بمثابة أساس للمبالغ المدرجة في الميزانية والموجهة نحو المستقبل. يتم إعداده مع مراعاة العديد من العوامل والافتراضات ، مثل:

- الاتجاهات السابقة في المبيعات.

- الاتجاهات السابقة في أسعار المواد الخام.

- التغييرات في القوانين واللوائح الحكومية فيما يتعلق بالصناعة.

- الاقتصاد بشكل عام.

بناءً على هذه العوامل ، يتم تطوير ميزانية الدخل في البداية. وذلك لأن جميع النفقات ستستند إلى توقعات المبيعات هذه.

ثم يتم إعداد ميزانية النفقات. يجب تقدير النفقات بناءً على المبيعات والاتجاهات السابقة.

المكونات

تبدأ ميزانية التشغيل بالإيرادات ثم تعرض كل نوع من أنواع النفقات. ويشمل ذلك التكاليف المتغيرة ، وهي نفقات تختلف مع المبيعات ، مثل تكلفة المواد الخام والعمالة الإنتاجية.

ويشمل أيضًا التكاليف الثابتة ، مثل الإيجار الشهري للمبنى أو الدفع الشهري لإيجار آلات التصوير. ويشمل أيضًا مصاريف التشغيل ونفقات الاستهلاك غير النقدية.

ستسمح كل هذه العناصر للشركة بإظهار النسبة المئوية المقدرة لصافي الربح.

الدخل في المستقبل

هذا هو الجزء الذي تحاول الشركة التنبؤ به كم ستربح من الأموال خلال العام المقبل.

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تصنع الهواتف وتأمل في إطلاق نموذج جديد خلال العام المقبل ، فقد تتوقع زيادة في الأرباح بزيادة الإيرادات المستقبلية.

ومع ذلك ، إذا قامت الشركة بتصنيع نوع واحد فقط من الهواتف وتوقعت أن يقوم المنافس بإطلاق جهاز أفضل في العام المقبل ، فستتوقع أن تنخفض المبيعات ، لأن العملاء سيرغبون في الحصول على أحدث هاتف.

النفقات المعروفة

هذه هي النفقات التي تعرف الشركة أنها ستضطر لدفعها. على سبيل المثال ، يجب دفع فواتير الكهرباء للحفاظ على تشغيل المعدات. يجب أيضًا دفع التأمين أو الأجور أو الإيجار.

النفقات المعروفة هي تلك التي تحدث كل عام. تتوقع الشركة هذه النفقات في كل مرة تخطط فيها لميزانية.

التكاليف المستقبلية

إنها تلك التي يمكن أن تتغير من سنة إلى أخرى. إنها ليست شيئًا تتوقع الشركة أن تدفعه في كل مرة تخطط فيها لميزانية.

على سبيل المثال ، إذا كان لدى الشركة جهاز قديم يبدو أنه يجب استبداله خلال العام المقبل ، فسيتم اعتباره تكلفة مستقبلية.

نظرًا لأنه من غير المعروف بالضبط متى ستتوقف عن العمل ، يتم تضمينه في الميزانية كتكلفة مستقبلية لتتمكن من امتلاك ما يكفي من المال في الميزانية لتغطية نفقات الجهاز الجديد.

مصلحة

التواصل الأهداف

إنه يوفر طريقة لتأسيس الأهداف المالية وإبلاغها للعام المقبل ، ويمكن استخدامه لتحميل الموظفين والإدارة مسؤولية تحقيق تلك الأهداف.

الاستعداد للأحداث غير المتوقعة

يوفر فرصة للشركات لإعداد نفسها في حالة حدوث ظروف غير متوقعة.

على سبيل المثال ، يمكن للشركة تحديد أهداف الدخل والنفقات من خلال التخطيط للحصول على ربح كافٍ لتوفير المال في صندوق الأزمات.

يمكن استخدام هذا الصندوق في حالة حدوث ركود اقتصادي ، أو فقدان مورد كبير أو عميل متكرر ، أو أي نوع آخر من المشاكل التجارية التي قد تؤثر سلبًا أيضًا على التدفق النقدي للشركة.

تتبع الإيرادات والمصروفات

فهو يساعد على تتبع الإيرادات والنفقات. التحكم في الإنفاق مع تشجيع العمل الجاد وتحقيق أهداف المبيعات.

تعد الشركات جدولًا لمقارنة الميزانية بالنتائج المالية الفعلية لكل شهر ، أو كل ثلاثة أشهر ، لمعرفة كيف يسعى الأداء الفعلي للشركة إلى تحقيق الأهداف المدرجة في الميزانية.

عيوب

يجب أن تكون الشركات قادرة على البقاء على اتصال مع الوضع المالي الحالي للشركة لتكون ناجحة ، وكذلك مشروع ما تتوقعه في الأشهر المقبلة للتخطيط للدخل والنفقات العام المقبل.

الفن والعلوم

إنشاء ميزانية فعالة هو جزء الفن والعلوم جزء. بصفتك مالكًا للعمل ، يتعين عليك تحديد مكان وضع الشريط من حيث إنشاء ميزانية تعكس نوع الأداء الذي يمكن للفريق أداءه.

في الوقت نفسه ، يجب أن تفكر في ما يجب أن تفعله الشركة للبقاء على الإنترنت أو التغلب على منافسيها وأن تكون قادرًا على التفوق في السوق.

تحديد الأهداف

من المهم أن تحدد أهداف الميزانية بمستوى عالٍ بما يكفي حتى يرى السوق والمستثمرون الشركة كقائد وفائز.

ومع ذلك ، يجب الحفاظ على الأهداف على مستوى واقعي بما فيه الكفاية حتى لا تخلق تصوراً سلبياً إذا لم تتحقق الأهداف.

أمثلة

خطوط الميزانية

يجب أن تعكس ميزانية التشغيل الأنشطة في الشركة ، بالإضافة إلى مخطط الحسابات. مثال على هيكلها هو ما يلي:

مبيعات

- بيع المنتج / الخدمة لا. 1

- بيع المنتج / الخدمة لا. 2

- بيع المنتج / الخدمة لا. ... بيع المقدرة لكل منتج / خدمة.

تكاليف متغيرة

- تكلفة البضائع المباعة.

- تكاليف المبيعات المباشرة.

- عمولات المبيعات.

- العمل المباشر.

- تكاليف النقل.

تكاليف ثابتة

- رواتب الموظفين في المتاجر والمكاتب.

- الإيجار.

- الكهرباء والماء.

- صيانة المباني.

- التنظيف.

- نفقات السفر.

- هاتف ثابت.

- الهاتف المحمول.

- اتصال بالإنترنت.

- استضافة وتحديث الموقع.

- التسويق والإعلان.

- التأمين.

- نفقات الإيجار.

- المشتريات الصغرى.

- صيانة المعدات.

- محاسب.

- المحامي.

- الاستشارات الأخرى.

- نفقات غير متوقعة (5 ٪ من النفقات).

مصاريف غير نقدية

على الرغم من أن هذه النفقات لا تؤثر على التدفق النقدي ، إلا أنها ستؤثر في الأداء في بيان النتائج المالية.

- الاستهلاك.

- معدات الكمبيوتر.

- مصنع / المباني.

- الآلات.

تجميع الميزانية

تختار الشركات تجميع الميزانية بطرق مختلفة. على سبيل المثال ، حسب الحجم والهيكل ونوع العمل والاعتبارات الأخرى.

على سبيل المثال ، يمكنك أن تقرر تجميع ميزانية حسب الأقسام ، مع فئات مثل العنوان أو التمويل أو المصنع أو الكمبيوتر. سيكون لكل قسم من هذه الأقسام نفس المكونات ، مثل كشوف الرواتب والرسوم ونفقات الكمبيوتر والمكاتب.

تعد بعض الشركات ميزانيتها حسب مركز التكلفة أو الإدارة ، بدلاً من الأقسام.

في شركة تصنيع قد يكون قسم التصنيع أو قسم الصيانة. هذه الإدارات مسؤولة عن مصروفات التشغيل المباشرة وليس لها حصة في جزء مدر للدخل من العمل.

بالنسبة لهذا النوع من الميزانية ، من الصعب حساب ربح كل مركز تكلفة ، لأنه يتطلب تخصيص الإيرادات والمصروفات العامة لها.