الميزانية المالية: الخصائص ، ماهية الأمر ، أنواع ، كيفية القيام به ، أمثلة
الميزانية المالية هي التنبؤ بإيرادات الأعمال والمصروفات في الأجلين القصير والطويل. التوقعات الصحيحة للتدفق النقدي ستساعد الأعمال على تحقيق أهدافها بالطريقة الصحيحة.
يشمل إعداد هذه الميزانية ميزانية مفصلة للرصيد ، وميزانية التدفق النقدي ، ومصادر الدخل ومصاريف العمل ، إلخ.
يتم تقييم الدخل والمصروفات على أساس شهري أو ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي ، اعتمادًا على ما هو أكثر ملاءمة للمنظمة.
الميزانية المالية هي أداة قوية للغاية لتحقيق أهداف العمل على المدى الطويل. يبقي المساهمين وأعضاء المنظمة الآخرين على اطلاع حول عمل الشركة.
بشكل عام ، تم التخطيط لهذه الميزانية لمدة عام واحد. يمكن للشركات توقع ميزانيات للمستقبل إذا كانت تسعى للحصول على قروض بنكية أو نوع آخر من التمويل. ومع ذلك ، لأسباب عملية ، يمكن أن تكون الميزانيات المالية دقيقة بشكل معقول لمدة عام واحد.
الخطة الاستراتيجية
الميزانية المالية جزء من الميزانية الرئيسية للشركة. الميزانية الرئيسية هي جزء من خطة الشركة الإستراتيجية للأعمال في المستقبل.
تعكس الميزانيات المالية أهداف الشركة المرتبطة بالخطة الإستراتيجية للشركة. كما أنها تعكس خطة عمل الشركة ، وخاصة خطة العمل الخاصة بها.
الخطة الاستراتيجية للشركة مشاريع أعمالها للسنوات الخمس المقبلة. عادة لا يتم التخطيط للميزانية المالية لتلك الفترة الزمنية.
ملامح
تتضمن الميزانية المالية معلومات حول كيفية حصول الشركة على النقد في المستقبل وكيف ستنفقه في نفس الفترة الزمنية.
أحد أقسام الميزانية المالية هو الميزانية النقدية ، التي تصف المصروفات النقدية المستقبلية وتخصص النقدية الواردة لتغطيةها.
ميزانية النفقات الرأسمالية هي جزء آخر من الميزانية المالية ، والذي يتعامل مع النفقات المستقبلية الكبرى ، مثل المبنى الجديد للتوسع.
سترى العديد من الميزانيات المالية التي فقط الميزانية بيان الدخل. على الرغم من أن مصروفات الفوائد تأتي من الميزانية المالية ، فإنه لا يتم إعداد ميزانية بيان الدخل فقط.
الميزانية العامة هي أيضا في الميزانية. إذا تم وضع ميزانية لكليهما ، يمكن رؤية احتياجات التدفق النقدي للعملية بأكملها.
إذا تم وضع ميزانية فقط لبيان الدخل ، فلن تؤخذ النفقات الرأسمالية التي قد تكون ضرورية ، مثل شراء مصنع و / أو معدات جديدة ، في الاعتبار.
عند شراء أصول جديدة ، يجب عليك أيضًا وضع ميزانية لخدمة الدين لتلك الأصول.
أوجه التشابه والاختلاف مع ميزانية التشغيل
تعتمد ميزانيات التشغيل والميزانيات المالية على نفس التوقعات عندما يتعلق الأمر بالإيرادات.
في كل حالة ، يتم استخدام اتجاهات الأداء والسوق السابقة لتحديد المبيعات المستقبلية وإيرادات الاستثمار والدخل من بيع الأصول ، وفقًا لخطة مدرجة في الميزانية.
ومع ذلك ، تقوم الميزانيات التنظيمية بموازنة هذا الدخل مع النفقات المستقبلية ، بينما تبحث الميزانية المالية عن طرق لإنفاق بعض أو كل الدخل.
تتضمن الميزانية المالية أيضًا ميزانية عمومية تسجل أصول وخصوم المنظمة في أي وقت ، بغض النظر عن إيراداتها أو نفقاتها المتوقعة.
ما هذا؟
تساعد الميزانية المؤسسة على تخصيص مواردها لمختلف الإدارات والأنشطة ، لإدارة التدفقات النقدية للشركة بشكل فعال. هناك العديد من أنواع الميزانية ، أحدها الميزانية المالية.
توفر هذه الميزانية للشركة سيطرة أفضل وآلية تخطيط فعالة لإدارة التدفقات الداخلة والخارجة من الأموال.
تقديم خطة للشركة للمضي قدما. إنه لا يعالج فقط الجوانب المالية للعمل ، ولكنه أيضًا يتحكم في الكفاءة التشغيلية.
مع الميزانية المالية ، المنظمة على استعداد جيد لتغطية النفقات القصيرة والطويلة الأجل. ميزانية جيدة تساعد على تحقيق أهداف وغايات الشركة في أقصر وقت ممكن.
هدف
يمكن أن يعزز نمو الشركة ، ويساعد في تحليل الأداء لإجراء التغييرات اللازمة على أساس مقارنة حقيقية مقابل الميزانية ، ودعم الموظفين لفهم نتائجهم المالية والتخطيط للتحسينات. تعمل الميزانية المالية على:
- تأكد من أنك تخطط للنمو المالي.
- اتخاذ القرارات التجارية ، مثل تعيين موظفين جدد ، وشراء الأصول أو المعدات.
- دمج التدفق النقدي لمعرفة ما إذا كان يمكن تغطية النفقات وتمويل المشاريع الجديدة.
- الإشراف على أداء فريق العمل وتحفيزهم لتحقيق الأهداف.
- التحقق من التدفق النقدي قبل أن يصبح مشكلة.
- تقييم القمم الموسمية والوديان لتكون قادرة على التخطيط لها.
تساعد الميزانية المالية الشركة في التخطيط والتحكم في التدفقات النقدية الداخلة والخارجة والمركز المالي العام.
كما أنه يساعد الشركة على العمل نحو تحقيق أهداف طويلة الأجل. وهي مفيدة للمستثمرين الماليين ، الذين يحتاجون إلى قياس صحة العمل وفهم وضعهم المالي بالنسبة للمنافسين.
نوع
الميزانية النقدية
يمكن للشركات أن تظهر ربحيتها ، لكنها تفشل بسبب المزامنة السيئة لتدفقاتها النقدية.
عادة ما يطلب من الشركات الصغيرة جدا أن تدفع لمورديها نقدا ، لكنها تبيع عملائها عن طريق الائتمان. نتيجة لذلك ، غالبًا ما يواجهون مشكلة في التدفق النقدي.
إن وضع ميزانية نقدية هو أفضل طريقة لتتبع التدفقات النقدية ومعرفة أنه يمكنك البقاء على المسار الصحيح.
الميزانية النقدية تبلغ عن تدفقات الشركة النقدية الداخلة والخارجة. يستمر التدفق النقدي للشركة في التغيير بشكل مستمر ، وبالتالي يجب أن تتغير الميزانية النقدية أيضًا.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الميزانية ليست عملية ثابتة ، ولكنها عملية ديناميكية. عندما تتغير المعلومات حول العمليات المالية للشركة ، يجب أن تنعكس على الفور في الميزانية النقدية.
الميزانية العمومية للميزانية
يتكون الرصيد المدرج في الميزانية من العديد من الميزانيات الأخرى. يشمل المكون الرئيسي لهذه الميزانية ميزانية الإنتاج والميزانيات المرتبطة بها.
ميزانية النفقات الرأسمالية
يتعين على أصحاب الأعمال أن يقرروا ، في كثير من الأحيان ، ما إذا كانوا سيحلون المصنع والآلات ، أو ما إذا كانوا يشترون مصنعا ومعدات جديدة للنمو. وتعرف هذه النفقات الرأسمالية.
يتطلب شراء الأصول الثابتة اعتبارًا خاصًا لأنها عمليات شراء كبيرة وتكلف الكثير من المال وتستغرق عدة سنوات. يجب أن تؤخذ مشكلات مثل قيمة الأموال بمرور الوقت والاستهلاك في الاعتبار عند النظر في شراء أو عدم شراء الأصول الثابتة.
تشير ميزانية النفقات الرأسمالية إلى المصاريف المتعلقة بالمصنع والآلات أو أي أصول ثابتة للشركة.
عند إعداد الميزانية لعوامل الإنفاق الرأسمالي مثل الاستهلاك وتكلفة المصنع والعمر الإنتاجي للآلة ، يتم أخذها في الاعتبار.
كيف يتم ذلك؟
تعمل الميزانية المالية كخارطة طريق لزيادة الأرباح. في أبسط أشكاله ، فإنه يتوقع المبيعات المستقبلية والتكاليف والأرباح والتدفق النقدي.
لإعداد ميزانية مالية ، من المهم إعداد ميزانية التشغيل أولاً. تصف ميزانية التشغيل الأنشطة المدرة للدخل للشركة.
وبمساعدة ميزانية التشغيل ، يمكن للمؤسسة التنبؤ بنفقات المبيعات والإنتاج. على سبيل المثال ، يجب أن تكون ميزانية المبيعات وميزانية الإنتاج معروفة قبل إعداد الميزانية المالية.
لذلك ، يتم إعداد الميزانية المالية فقط بعد معرفة أنشطة التمويل المختلفة في الميزانية التشغيلية. تتكون خطة الميزانية المالية من الخطوات التالية:
- حساب التدفق النقدي المتوقع.
- حساب التدفق النقدي المتوقع.
- تحديد الأهداف.
- تقسيم النفقات داخل الفئات المختلفة.
- تتبع المكونات في الميزانية.
- تكوين دفتر الأستاذ العام.
هذه النقاط تعطي فكرة عن كيفية وضع خطة الميزانية المالية. يمكن للمنظمات أن تنظر في عوامل مختلفة عند إعداد الميزانية. ومع ذلك ، فإن النقاط المذكورة أعلاه ستكون جزءا من أي خطة الميزانية.
أسس
أساسيات الميزانية المالية بسيطة للغاية. ويشمل ذلك الإيرادات المتوقعة ، النفقات (التكاليف الثابتة ، المتغيرات والتكاليف الفردية) والأرباح.
إذا تم تشغيلها في السنوات السابقة ، فإن البيانات الختامية الفعلية للبيانات المالية تعد مكانًا جيدًا لبدء ميزانية السنة الحالية.
إذا كان العمل جديدًا ، فسيتعين وضع توقعات العام الأول بأفضل التقديرات. سواء كانت الأعمال جديدة أو موجودة ، يجب أن تكون التوقعات واقعية.
سيتم مقارنة هذه التوقعات بالإيرادات والمصروفات والأرباح الحقيقية. إذا بدا أن التوقعات غير متماشية تمامًا مع الإيرادات والمصروفات الحقيقية ، فإن الأداء المالي للشركة لا يتساوى أو كانت توقعات الميزانية المالية غير واقعية.
أمثلة
العناصر الأساسية التي يجب تضمينها في أي ميزانية مالية هي كما يلي:
- الدخل (يمكن تقسيم ذلك إلى إيرادات المبيعات وإيرادات الأعمال وإيرادات المنتج).
- تكلفة البضائع المباعة: ضع في اعتبارك أن الربح الإجمالي يتم حسابه بطرح تكلفة البضائع المباعة من الدخل.
- نفقات التشغيل ، مثل:
- الإيجار.
- المبيعات والتسويق.
- العامة والإدارية.
- النقل.
- الضرائب والتراخيص.
تجدر الإشارة إلى أن الربح التشغيلي يتم حسابه بطرح مصروفات التشغيل من إجمالي الربح.
إذا كانت لديك عمليات من السنوات السابقة ، فيجب أن تحصل على بيانات الأداء الفعلية للعام الماضي لتعديلها وفقًا للنمو المخطط لها ، وبالتالي يمكنك تحويله إلى ميزانية العام الحالي.
فيما يلي عينة من ميزانية مالية بسيطة إلى حد ما ، قدمت لشركة ABC:
