ميزان المراجعة: ما يتكون من ، وكيف يتم ذلك والمثال

ميزان المراجعة أو التحقق هو تقرير محاسبي يتم فيه جمع مبالغ أرصدة جميع الحسابات في دفتر الأستاذ العام للشركة. يتم سرد أرصدة المدين في عمود واحد وأرصدة الائتمان في عمود آخر. يجب أن يكون مجموع هذين العمودين متطابقين.

تعد الشركة رصيدًا تجريبيًا بشكل عام في نهاية كل فترة تقرير ، وذلك للتأكد من أن الإدخالات في النظام المحاسبي للشركة صحيحة.

تظهر حسابات الأصول والمصروفات في عمود المدين في الرصيد التجريبي ، بينما تظهر حسابات الخصوم ورأس المال والدخل في عمود الائتمان.

يجب تنفيذه على أساس منتظم. هذا يساعد على تحديد أي مشكلة بسرعة وإصلاحه بمجرد ظهوره. يجب ربط إعداد ميزان المراجعة بدورة إعداد الفواتير الخاصة بالشركة.

ما هو ميزان المراجعة؟

يعمل إعداد الرصيد التجريبي لشركة ما على اكتشاف أي أخطاء رياضية حدثت في نظام محاسبة القيد المزدوج.

إذا كان إجمالي المدين يساوي مجموع الائتمانات ، فيُعتبر أن رصيد الاختبار متوازن ولا يجب أن تكون هناك أخطاء رياضية في الدفاتر المحاسبية.

ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه لا توجد أخطاء في النظام المحاسبي للشركة. على سبيل المثال ، قد تكون المعاملات التي تم تصنيفها بشكل غير صحيح أو تلك المفقودة ببساطة في النظام أخطاء محاسبية مهمة لن يتم اكتشافها بواسطة ميزان المراجعة.

تقرير داخلي

ميزان المراجعة ليس بيانًا ماليًا. إنه بشكل أساسي تقرير داخلي مفيد في نظام محاسبة يدوي. إذا كان ميزان المراجعة غير "متوازن" ، فهذا يشير إلى وجود خطأ في مكان ما بين اليومية والموازنة التجريبية.

غالبًا ما يكون سبب الاختلاف هو خطأ في حساب رصيد الحساب ، وهو ما يمثل مبلغ المدين كائتمان (أو العكس) ، وإدخال أرقام ضمن مبلغ عند نشر أو اختبار رصيد الاختبار ، إلخ

إذا تم تسجيل جميع إدخالات المحاسبة بالكامل وتم استخراج جميع الأرصدة من دفتر الأستاذ العام بدقة ، فيجب أن يكون إجمالي أرصدة المدين التي تظهر في رصيد المراجعة مساوياً لإضافة جميع أرصدة الائتمان.

الغرض من ميزان المراجعة

- هذه هي المرحلة الأولى لإعداد البيانات المالية. إنها أداة عمل يستخدمها المحاسبين كمنصة لإعداد البيانات المالية.

- يضمن أنه لكل سجل مدين تم إدخاله ، تم أيضًا إدخال السجل الائتماني المقابل في الدفاتر ، وفقًا لمفهوم محاسبة القيد المزدوج.

- إذا لم تتزامن المجاميع الموجودة في ميزان المراجعة ، فيمكن التحقيق في الفروق وحلها قبل إعداد البيانات المالية.

- يضمن أن أرصدة الحسابات تم استخراجها بدقة من الدفاتر المحاسبية.

كيف يتم ذلك؟

في ورقة عمل ميزان الاختبار ، تشكل جميع أرصدة المدين العمود الأيسر وجميع أشكال الأرصدة الدائنة تشكل العمود الأيمن ، مع وضع أسماء الحسابات في أقصى يسار العمودين.

جميع حسابات الحسابات المفتوحة في مخطط الحسابات مدرجة برمز الحساب.

يتم إنشاء قائمة بالديون الكلية والائتمانات لكل حساب دفتر الأستاذ. يجب أن يكون هناك جدول مع أربعة أعمدة. يجب أن تكون الأعمدة: رمز الحساب ، اسم الحساب ، الخصم والائتمان.

لكل حساب محاسبة مفتوح ، تتم إضافة ديونك وأرصدةك للفترة المحاسبية التي يتم فيها تنفيذ الرصيد التجريبي. يتم تسجيل الإجماليات لكل حساب في العمود المقابل. إذا لم تكن الأرصدة الدائنة والائتمانات متساوية ، فهناك خطأ في حسابات دفتر الأستاذ العام.

إذا وجدت أن لديك رصيد اختبار غير متوازن ، أي أن الأرصدة المدينة لا تساوي الأرصدة ، فهذا يعني أن لديك خطأ في عملية المحاسبة. يجب العثور على هذا الخطأ وتصحيحه.

أخطاء لا يمكن اكتشافها

بعد إدراج جميع حسابات دفتر الأستاذ العام وأرصدةها في الميزانية العمومية للاختبار في شكلها القياسي ، تتم إضافة جميع أرصدة المدين والائتمان بشكل منفصل لإظهار المساواة بين إجمالي الديون ومجموع الأرصدة.

يضمن هذا التوحيد عدم وجود أرصدة وائتمانات غير متساوية تم إدخالها بشكل غير صحيح أثناء عملية تسجيل الدخول المزدوج.

ومع ذلك ، لا يمكن الكشف عن ميزان المراجعة الأخطاء المحاسبية بخلاف الأخطاء الرياضية البسيطة.

إذا تم تسجيل المدينين والائتمانات المتساوية في حسابات غير صحيحة ، أو لم يتم تسجيل معاملة أو ارتكاب أخطاء التعويض في نفس الوقت مع الخصم والائتمان ، فإن الرصيد التجريبي سيُظهر توازنًا مثاليًا بين الدائنين وإجمالي الائتمانات.

مثال

فيما يلي مثال على شكل توازن بسيط في الاختبار:

يعرض العنوان الوارد في الجزء العلوي اسم الكيان ونهاية الفترة المحاسبية التي تم إعداد ميزان المراجعة لها.

يعرض عنوان الحساب أسماء الدفاتر المحاسبية التي تم استخراج الأرصدة منها.

يتم عرض الأرصدة المتعلقة بالأصول والمصروفات في العمود على اليسار (جانب الخصم). من ناحية أخرى ، تظهر تلك المتعلقة بالالتزامات والإيرادات وحقوق الملكية في العمود الأيمن (الجانب الائتماني).

يظهر مجموع جميع أرصدة المدين والائتمان في الجزء السفلي من أعمدة كل منها.

القيود

يؤكد الرصيد التجريبي فقط على أن مجموع أرصدة المدين يتفق مع إجمالي أرصدة الائتمان. ومع ذلك ، قد تتزامن مجاميع ميزان المراجعة على الرغم من الأخطاء التي قد تكون موجودة.

على سبيل المثال ، قد يكون إدخال تسجيل دين غير صحيح يقابله إدخال ائتمان مساوي.

وبالمثل ، لا يوفر الرصيد التجريبي أي دليل على عدم تسجيل معاملات معينة على الإطلاق. في هذه الحالة ، سيتم حذف جوانب الخصم والائتمان للمعاملة. هذا من شأنه أن يتسبب في بقاء إجمالي رصيد الاختبار متفقًا.