السقوط (المحاسبة): الخصائص ، ما هو عليه والمثال

تشير المصروفات (المحاسبة) بالنقد ، والتي تسمى أيضًا الدفع النقدي ، إلى الدفعة التي قامت بها الشركة خلال فترة محددة ، مثل شهر أو ربع أو سنة. هو التدفق النقدي المدفوع في مقابل توفير السلع أو الخدمات.

لا يشمل فقط المدفوعات النقدية (السحب النقدي) ، ولكن أيضًا من خلال الشيكات أو التحويلات المالية للأموال. إذا تم السداد بشيك أو عن طريق التحويل ، فعادةً ما يكون هناك تأخير لمدة يوم أو يومين قبل سحب الأموال من الحساب المصرفي للشركة ، بسبب طول مدة المعالجة.

تتم المدفوعات النقدية بشكل عام من خلال نظام الحسابات المستحقة الدفع. ومع ذلك ، يمكن أيضًا صرف الأموال من خلال نظام الرواتب ومن خلال المصروفات النثرية.

يمكن التعاقد من الباطن مع بنك الشركة على عملية الاستغناء عن النقدية ، بحيث تصدر مدفوعات من التواريخ المصرح بها من قبل الشركة المدفوعة باستخدام أموال الحساب الجاري للمنشأة.

ملامح

المصروفات يمثل التدفق النقدي. ينتج عن نشاط الدفع تخفيض الرصيد النقدي المتاح في الحساب الجاري.

يمكن أيضًا إجراء مصروفات نقدية لاسترداد الأموال إلى أحد العملاء ، والذي يتم تسجيله على أنه انخفاض في المبيعات. هناك نوع آخر من المدفوعات النقدية وهو دفع أرباح الأسهم للمساهمين ؛ يتم تسجيل هذا بمثابة انخفاض في رأس مال الشركات.

يوجد عدد كبير من معاملات التوزيع المحتملة ، من بينها ما يلي:

- الرواتب المدفوعة للموظفين.

- عمولات البيع التي يتم دفعها للبائعين.

- الإتاوات المدفوعة مقابل استخدام الملكية الفكرية.

- دفع الفواتير من الموردين.

- أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين أو المستثمرين.

- الضرائب المدفوعة للدولة.

أكثر النماذج شيوعًا التي يمكن أن يتخذها أي صندوق هي النقد والشيك والتحويل الإلكتروني الآلي عن طريق غرفة المقاصة وبطاقة الخصم والتحويل المصرفي.

حسابات النفقات

تستخدم الشركة حسابات المصاريف للتحكم في الأموال التي تستخدمها للنفقات المتنوعة مثل الرواتب ، والتقاضي ، والغرامات التنظيمية ، وصيانة المعدات واللوازم المكتبية.

أي حساب تثق به الشركة للإشراف على ما يخرج من خزائن الشركات يكون بمثابة حساب صرف. بالنظر إلى أهمية هذه الحسابات ، هناك الكثير من التفكير الاستراتيجي لصياغة واعتماد إجراءات التسليم.

تساعد هذه اللوائح الموظفين على فهم كيفية صرف الأموال وموعد القيام بها ومن من يحصلون على الموافقة وكيفية الإبلاغ عن العناصر.

يسجل المحاسب المعاملات وينشرها في الدفاتر المحاسبية ، مثل دفتر الأستاذ العام ودفتر الحسابات المستحقة الدفع. يتضمن كل سجل التاريخ واسم المستفيد والمبلغ الذي تم تحصيله أو إيداعه وطريقة الدفع والغرض من الدفع وتأثيره على الرصيد النقدي العام للشركة.

تعتمد الحسابات في دفتر الأستاذ العام على نوع العمل. على سبيل المثال ، لدى بائع التجزئة مدفوعات مقابل عناصر المخزون والحسابات المستحقة الدفع والرواتب. الصانع لديه معاملات المواد الخام وتكاليف الإنتاج.

ما هذا؟

النفقات النقدية تقيس كمية الأموال التي تغادر الشركة فعليًا. يمكن أن يكون هذا المبلغ مختلفًا تمامًا عن الربح أو الخسارة الفعلية للشركة.

على سبيل المثال ، إذا استخدمت الشركة طريقة محاسبة الاستحقاق ، يتم الإبلاغ عن المصروفات عند تكبدها ، وليس عند دفعها. وبالمثل ، يتم تسجيل الدخل عند اكتسابه ، وليس عند تحصيله بالفعل.

ومع ذلك ، إذا لم يتم تحصيل الدخل بالسرعة المرغوبة ، ولكن تم دفع النفقات ، فقد يكون الإبلاغ عن ربح ولكن دون وجود نقود لأنها انتهت.

تسليم الأموال هو جزء من التدفق النقدي. إذا كان التدفق النقدي سالبًا ، مما يعني أن المصروفات أعلى من الدخل ، فقد يكون ذلك بمثابة تحذير مبكر للإعسار المحتمل.

يوميا من النفقات

دفتر المصاريف هو السجل الذي يحتفظ به المحاسبون بجميع المصاريف المالية التي تتحملها الشركة قبل نشرها في دفتر الأستاذ العام.

وتنفذ مجلات المدفوعات سلسلة من الوظائف ، مثل وسيلة لتسجيل إلغاء الضرائب وتصنيف النفقات الأخرى. يتم تسجيل جميع المشتريات التي تتم نقدًا في يوميات المصاريف.

تتم تسوية هذه المجلة شهريًا مع حسابات دفتر الأستاذ العام. تستخدم فيما بعد لإنشاء البيانات المالية للفترات المحاسبية العادية.

يتم حفظ المجلات في برنامج المحاسبة وستحتوي على المعلومات الأساسية التالية: تاريخ الصرف ورقم الشيك ونوع المعاملة والمبلغ والمستفيد والملاحظة.

يجب أن يكون مسؤول مذكرات دقيقًا جدًا وأن يكون على دراية بكل معاملة للاحتفاظ بها بشكل صحيح. من الممارسات الجيدة أيضًا وضع ضوابط داخلية حتى لا يتم تحويل الأموال أو اختلاسها.

يمكن أن تكون الضوابط الداخلية هذه للتحقق من نفقات المبالغ الكبيرة أو متابعة خطط دفع معينة للكشف عن أنشطة غير عادية.

علاوة على استخدامه لمدخلات دفتر الأستاذ العام في إعداد البيانات المالية للشركة ، يمكن لمجلة النفقات تقديم معلومات لأصحابها حول أنشطة التعامل مع النقد.

ومن بين المعلومات البارزة التي قدمتها الصحيفة ، تم تسليط الضوء على المبلغ الذي تم تخصيصه للمخزون لهذا الشهر ، ومقدار الرواتب ، ومقدار الإيجارات ، ومقدار الخدمات الخارجية ، من بين جوانب أخرى. تصبح الصحيفة مورداً جيداً لتوجيه قرارات السحب النقدية المستقبلية.

مثال

مثال على الصرف هو عندما يقوم محامي الشركة ، أثناء إعداد القضية ، بدفع مبالغ إلى أطراف ثالثة لقاء رسوم قضائية أو طبية أو تحقيقات خاصة أو إرسال مستندات أو تقارير خبراء.

قد تكون النفقات باهظة في الحالات التي تنطوي على تقارير خبراء لإثبات الأدلة ، خاصة في حالات الإصابة الشخصية ، عندما يكون للإصابات الخطيرة آثار طويلة المدى ويجب تقييمها على الفور.

تسمح هذه التقارير بتحديد أكثر دقة لخسائر العميل وتسمح بفهم أفضل للأضرار المطالب بها. يقوم المحامي بإخطار العميل وشركة التأمين قبل تكبد تكاليف الصرف المرتفعة. يجب على العميل تعويض المحامي.