حسابات الائتمان: ما هي والأمثلة

حسابات الدائنين هي إدخال محاسبي يمثل التزام الشركة بدفع دين قصير الأجل مع دائنيها أو مورديها. يظهر في الميزانية العمومية ، ضمن المطلوبات الحالية. في بعض الأحيان تسمى أيضًا الحسابات الدائنة أو الدائنين التجاريين.

على مستوى الشركات ، فهي ديون يجب دفعها في غضون فترة معينة لتجنب التقصير. الدفع هو في الأساس التزام قصير الأجل للشركة تجاه كيان آخر.

يشير الاستخدام الشائع الآخر لمصطلح "حسابات الدائنين" إلى إدارة الأعمال المسؤولة عن سداد المدفوعات المستحقة للموردين والدائنين الآخرين.

في حسابات الدائنين ، يمكن أن يسبب خطأ بسيط دفع مبالغ زائدة. مثال شائع ينطوي على فواتير مكررة. قد تكون الفاتورة في غير محلها مؤقتًا أو لا تزال في حالة موافقة عند اتصال مقدمي الخدمة للتحقق من حالة الدفع الخاصة بهم.

بعد أن يجد موظفو قسم حساب الدائن ذلك واكتشفوا أنه لم يتم سداده ، يرسل المزود فاتورة مكررة. وفي الوقت نفسه ، تظهر الفاتورة الأصلية ويتم دفعها. بعد ذلك ، تصل الفاتورة المكررة وتدفع أيضًا عن غير قصد.

ما هي حسابات الدائنين؟

إذا منح المورد ائتمانًا وفواتير لمنتج أو خدمة بحيث يتم السداد في وقت لاحق من 30 يومًا ، و 60 يومًا ، وما إلى ذلك ، فعندما تدين الشركة بالمورد للمورد ، يتم تصنيف هذا الحساب على أنه حساب الائتمان التجارية.

لتسجيل حسابات الدائنين ، يضيف المحاسب هذه الحسابات عند استلام الفاتورة. ثم ، عندما يتم دفع الفاتورة ، الخصم من حسابات الدائنين.

الحسابات الائتمانية هي شكل من أشكال الائتمان التي يقدمها مقدمو الخدمة لعملائهم للسماح لهم بالدفع مقابل منتج بعد استلامه.

يقدم الموردون شروط دفع مختلفة لفاتورة. قد تتضمن هذه الشروط خصمًا لدفع الفاتورة في غضون عدد محدد من الأيام.

على سبيل المثال ، يعني المصطلح 2٪ ، 30 net أن الدافع سيخصم 2٪ من الفاتورة إذا تم السداد في غضون 30 يومًا. إذا تم السداد في 31 ، يتم دفع المبلغ الإجمالي.

حسابات الائتمان والديون طويلة الأجل

حسابات الائتمان هي نوع من الديون قصيرة الأجل. هناك ديون أخرى قصيرة الأجل تحتوي على مصاريف مثل القروض قصيرة الأجل ، وتكاليف الرواتب ، وضرائب دخل الأعمال.

في المقابل ، من بين الديون طويلة الأجل هي: مدفوعات الإيجار ، واستحقاقات التقاعد ، والأوراق الفردية المستحقة الدفع ومجموعة من الديون الطويلة الأجل الأخرى.

حسابات الائتمان مقابل الأوراق المستحقة الدفع عن طريق التجارة

على الرغم من أن بعض الأشخاص يستخدمون عادة عبارة "حسابات الدائنين" و "الأوراق التجارية الدائنة" ، إلا أن هذه العبارات تصف أشياء متشابهة ، ولكنها مختلفة تمامًا.

الذمم الدائنة التجارية هي الأموال التي تدين بها الشركة للموردين مقابل البنود المتعلقة بالمخزون. على سبيل المثال ، اللوازم أو المواد التي تشكل جزءًا من مخزون الشركة. تشمل حسابات الدائنين جميع الديون أو الالتزامات قصيرة الأجل

على سبيل المثال ، إذا كان المطعم يدين بالمال لشركة المشروبات أو المواد الغذائية ، فإن هذه العناصر جزء من المخزون. نتيجةً لذلك ، فهي جزء من ملاحظاتك التجارية المستحقة الدفع.

من ناحية أخرى ، تندرج الديون المستحقة على مؤسسات أخرى ، مثل الشركة التي تغسل أزياء موظفي المطعم ، في فئة حسابات الدائنين.

تدمج بعض الأساليب المحاسبية كلا الفئتين في فئة الحسابات المستحقة الدفع.

حسابات الائتمان مقابل حسابات القبض

الحسابات المستحقة القبض والحسابات المستحقة الدفع هي عكس ذلك أساسا. حسابات الدائنين هي الأموال التي تدين بها الشركة لمورديها. من ناحية أخرى ، فإن حسابات القبض هي الأموال المستحقة للشركة.

إذا كانت الشركة لديها فاتورة في قسم حساباتها المستحقة الدفع ، فإن الشركة التي عليها هذه الأموال تصنف نفس الفاتورة في حسابات القبض.

مصالحة الدائنين

الرصيد العادي لحسابات الدائنين هو رصيد دائن. ستزيد الفواتير الإضافية التي تم إضافتها إلى حسابات الدائنين من رصيد الرصيد. المدفوعات إلى الموردين سوف تقلل هذا الرصيد.

بالإضافة إلى ذلك ، ستكون هناك تعديلات متعلقة بالخصومات التي تم استلامها وإصلاحات الأخطاء وملاحظات الخصم الخاصة بالمورد بالنسبة للمنتجات التي يتم إرجاعها ، إلخ كل واحد منهم سوف يؤثر على رصيد الحساب.

تسوي صيغة رصيد حسابات الدائنين الأرصدة الأولية والنهائية في حسابات الائتمان.

حسابات الدائن النهائي الرصيد = الرصيد الحسابات الائتمانية الأولية + المشتريات على الائتمان - المدفوعات النقدية.

في نهاية كل فترة محاسبية ، يمكن التوفيق بين الرصيد النهائي لكل حساب دائن وحالة الحساب المستقلة المستلمة من الموفر.

يعرض هذا التقرير الرصيد الذي يعتقد المزود أنه معلق. إذا لم يكن الرصيد النهائي في حساب ائتمان المورد متوافقًا مع هذا البيان ، فينبغي التحقق من المشتريات والمدفوعات والتسويات لفهم سبب اختلافها ، ويجب إجراء التصحيحات.

أمثلة

مثال 1

لنفترض أن الشركة تتلقى فاتورة بقيمة 600 دولار مقابل اللوازم المكتبية. في الوقت الحالي ، يتلقى قسم حساب الدائنين الفاتورة ، ويقوم بتسجيل ائتمان بقيمة 600 دولار في مجال حسابات الدائنين وخصم 600 دولار في مصاريف اللوازم المكتبية.

ونتيجة لذلك ، إذا رأى شخص ما الرصيد في حسابات الائتمان ، فسوف يرى المبلغ الإجمالي الذي تدين به الشركة لجميع الموردين والمقرضين على المدى القصير.

بعد ذلك ، تصدر الشركة شيكًا لدفع الفاتورة. وبهذه الطريقة ، يقوم المحاسب بتسجيل الخصم بمبلغ 600 دولار في الحساب الجاري وإدخال رصيد بقيمة 600 دولار في عمود حسابات الدائنين.

مثال 2

كن شركة أ التي تشتري المنتجات بالائتمان من الشركة ب. يجب دفع المبلغ المستلم خلال 30 يومًا.

ستقوم الشركة ب بتسجيل نفس عملية البيع كحسابات القبض وستقوم الشركة أ بتسجيل الشراء كحسابات مستحقة الدفع. وذلك لأن الشركة أ يجب أن تدفع لشركة ب.

وفقًا لمنهجية محاسبة التراكم ، سيتم التعامل مع هذا على أنه عملية بيع ، حتى لو لم يتم تحويل الأموال من أيدي. يجب أن يكون قسم حساب الدائنين حذرًا للغاية عند معالجة المعاملات المتعلقة بهذه الحسابات.

هنا ، الوقت هو الجوهر ، لأنه دين قصير الأجل يجب دفعه خلال فترة زمنية محددة. الدقة مهمة لأنها ستؤثر على الوضع النقدي للشركة.